香港保险：令人闻风丧胆的CRS的应对策略

如何应对CRS？

再次重申CRS不是一种新税项，而是百多个国家地区互相交换某些资料，旨在打击跨境逃税。对在税务居住地生活，所有资产也在该地并老实交税的人毫无关系。但大家都明白，CRS的实施会令大家的财产曝露在阳光下，而最怕的是有关当局顺藤摸瓜地查出更多问题，包括收入和财产是否相称及合法性，有否绕过外汇管制走资等。那坊间流传的两种方法可以避过CRS吗？

（1）资产转移至非CRS的国家和地区

较为港人熟识的旅游热点如台湾、泰国、菲律宾等地暂时还未落实CRS，若把资产转移至这些地区便不怕资产曝光。这理论上是可行的，但相信大势所趋下这些地区归入CRS也只是时间上的问题，到时白忙一场。

（2）用离岸控股公司或信託持有

用个人名义持有容易被查，那只要在海外开一间离岸控股公司或信託，再把所有资产拨归旗下便安枕无忧吗？

如果你有这想法，你便太低估设立CRS的人的智慧了。这次披露的金融账户，不仅包括非居民的个人账户，还包括企业账户。换言之，如果只要你名下持有的境外公司被认定为“消极非金融机构”（空壳公司），那麽不仅你以离岸控股公司名义在境内外开户的金融资产会被披露，而且该离岸控股公司的股东即你本人也将被披露，这叫作双重披露。若想故技重施来避税只怕是行不通了。

而且CRS还规定披露已设立的信託，包括信託的成立人、受託人和受益人的相关资料，所以坊间流传利用信託持有资产能够避过CRS实是无稽之谈。虽然恰当的设立信託在某些国家确实可以避过某些税项，但其真正目的是财富传承及债务风险分家。

这又不行，那又不行，对CRS是否就无计可施呢？那当然不是！

限度资料被公开

在担心这些问题前，首先要知道在CRS的要求下只有账户的持有人名称、出生日期（适用于个人账户）、税务居住地、税务编号（TIN）、地址、账户编号、账户的年终结馀或价值、相关年度的收入包括利息和股息及出售财务资产所得的收益等资讯会被公开。其实前面那几项资料非常普通，相信所有成员国不用CRS也早已掌握，毫无秘密可言。

笔者当然不支持逃税等行为，但各位读者不妨参考以下几点守护自己的财产。

（1）统计自身在税务居住地的时间

若在外地超过180天便有可能双重徵税，以前国与国之间无交流还好，现在有CRS便无所遁形。但幸好香港与三十多个国家地区签署了 “全面性避免双重课税的协定”，详见网址（ http://www.ird.gov.hk/chi/tax/dta_inc.htm ）。

（2）瞭解自己税务居住地和现时资产所在地的税项

由于涉及百多个国家，税种过千，首要任务是瞭解自己税务居住地和现时资产所在地的税项和规则。那地区只收本地的？那国会收全球的？那些资产增值要交税？那些获豁免？

（3）重新配置境外资产

既然持有资产方式和转移资产所有地也解决不了问题，那最后一招就是转换资产的种类。当瞭解第1和第2点后，你便要计算你所有资产的税后盈利，分个高低。当然回报是不保证的，过去也不等于未来，但有一样事情是肯定的，就是成本（税收和手续费）。就如内地人在香港买房一样，未见官先打三百大板，收30%印花税，就算房价持续上升，也要一段时间才可喂饱税局，但若不幸房价下跌就伤上加伤，因此把资产转换至低税收或免徵税的项目变得势在必行。

保险是免税品

由于CRS涉及多个国家地区不同税种，很难一概而论，为方便起见，我以中国个人所得税为例。根据第一、二和第四条中可知基本上内地人在全世界打工、做生意、股票投资、买卖房产和放租等所得也要交个人所得税。但其中一样例外就是从保险所得的。

CRS的实施有利于保险业

可能有内地读者不同意以上结论，那你有没有听过有人在内地投保所得的红利或赔偿要交税？没有吧！中国税局对于徵税这一行为，并不会出现“国内”与“海外”两套标准。在国内投保有现金价值的保单（包括寿险、重疾险、储蓄保险）不需要交税，在海外投保同样不需要交税。

正当的内地抵港投保人士而言，CRS的实施，除了在投保时要多报自己的税务居住地和税务编号外（内地人的税务编号就是内地身份证号码），根本没有其他影响。

那可能有人问，既然如此为什麽保险公司还要问这个呢？答案很简单，中国对保险不徵税，并不代表其他国家也不徵税。相信这条款，在CRS实施后也不会改变。所以，已经或希望来港投保的内地朋友更大可放心。当然，那些想利用香港保险做违法事情的人就另当别论。

若担心因CRS被知道违规走资，那内地朋友刷大额银联时又怎麽不怕呢？须知道银联是听命于国家，它掌握的资料更多，若因走资被抓，那很多人早已披抓了N次，何需靠CRS的资料，况且CRS完全无要求披露存款的方法及管道等资料。再加上所有金融机构都有防止洗黑钱的机制，因此只要你的收入是乾淨的，就算政府知道你有多少香港保险又如何？既然不需徵税，那就没什麽担心。通过合法途径在境外做一些资产配置是很正常的事情。一份香港保单，并不足以引起政府的格外注意。