购买香港保险移民美国需要交税吗?

近期有客户咨询一个问题:如果之后我打算移民美国,我曾经在香港买过的保险还有效吗?
 
相信很多客户也有这样的疑问,虽然现在是国内身份购买了保险,那么如果之后我移民国外,我买的这份香港保险会怎样呢?我最近也做了一些关于美国税务方面的学习,这里就以美国为例,跟大家分享下。
 
美国的税务制度
首先,美国的税务制度是以所得税为主体的税制体系。所得税即“以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称。税法规定的所得额,是指纳税人在一定时期内,由于生产、经营等取得的可用货币计量的收入,扣除为取得这些收入所需各种耗费后的净额。”
对于美国来说,联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主,此外还有遗产税、赠与税、消费税、暴利税、印花税等。其中个人收入所得税,是联邦政府税收的主要来源。一般有四种缴税方式:夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。
个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。这里我找到一份2015年的税率表供大家参考。 

我在香港买了保险,以后移民美国需要交税吗?

香港保险涉及哪些税种?
虽然美国实行的是全球征税政策,但要区分好“资产”与“收入”。在美国国税局的眼中,收入就是工作收入、投资所得利息、分红或者资本利得等;资产则是指个人拥有的房地产、土地、金融资产、公司股份、买卖股票、无形资产、天然资源和收藏品。而美国的全球征税政策,针对的是个人收入,而非个人资产。
举个例子,成为美国纳税居民后,假设你在国内有2,000万人民币的房子正在出租,每年租金收入大概有150万人民币,那么这150万人民币的租金净收入就是被美国国税局征税的金额。如果你把房子卖掉了,赚了钱,那就必须要付资本利得税。但是,成为税务之前所拥有的财产是不需要缴税的。
一、个人所得税
那么对于香港保险来说,如果之后你变更为美国身份,所有分红类产品的现金价值部分都是需要向美国政府申报个人所得税的。那么以下有两个问题需要注意:
1、  如何辨别美国指标呢?
我在香港买了保险,以后移民美国需要交税吗?
如果满足美国指标,那么就需要跟我联络,进行信息上报了。但是有美国指标不代表现时就是美国税务局所定义的纳税人,因此上报的表格也有区分。
2、  申报了,是否意味着要交税呢?
理论上,因保险产生的分红收益均需要缴税,但其中可能包含一些扣除额项目,具体我找到了美国税务局的官方指南,给大家参考。https://www.irs.gov/chinese/營業費用#7.1
 
二、赠与税
赠与税可分为年度免税额和终生免税额:
年度免税额是按照每个受赠人计算的,分一般和夫妻免税额。一免税额是一年14,000美元(2016),按物价指数调整。不管送给任何受赠人都可享受这个优惠。夫妻免税额分两种,送给公民配偶,无限免税。送给非公民配偶,免税额一年$148,000(2016),按物价指数调整。
终生免税额是以每个赠与人计算的,美国人和非美国人的终生免税额不同。美国公民和居民的免税额2015年是543万美元,按物价指数调整。2016年则是545万美元。非美国人(非居民外国人),赠与美国财产,没有终生免税额。但非美国人赠与非美国财产或无形财产,则完全免税。
三、遗产税
遗产税法规定,美国人(公民和税务居民)的遗产,不管是留给任何公民、居民、或非居民外国人,免税额在2016年已高达545万美元,未用完的免税额还可转给未亡人。这个法律已经永久花,超过免税额部分的税率,则从35%涨到40%。下表是公民和居民的遗产税免税额表。
若遗产留给配偶,要看继承配偶的身份。遗留给公民配偶或为非公民配偶成立的「合格本地信託(qualified domestic trust, QDOT)」,可无限免税,否则只能用自己的终身免税额。
非美国人(未在美国定居者),在美国的有形财产或无形财产都要课遗产税,且遗产税只有六万美元免税额。但非美国人的非美国财产和在美国的投资组合,則免遗产税。投资组合包括银行和储贷会存款 (有FDIC保险的存款)和保险公司给利息(非股息)的投资。以及专门卖给外国人的债券和借条等。下表比较美国人和非美国人遗产免税额。
总结:
美国的税务制度还是很复杂的,有移民需求的客户们还是找专业的会计师详细了解才好。今天在这里分享的香港保险与美国税务的关系,也只是浅层面的分析,让大家有一个宏观认识。只是在移民前还希望给大家几个小tips:
1、  香港保险认可国外的所有正规注册医院,只要确诊即赔,这点大家不必担心。
2、  理赔或退保支票是否需要收税、如何托收支票,还请各位详细了解当地的法规政策。
3、  了解当地的医疗水平,再重新考量保额是否够用,是否有增加保额的必要。就美国来讲,医疗费用是很贵的,考虑全球全数报销的高端医疗产品也是个不错的选择。
4、  据我所知,美国也是需要先缴纳遗产税,才能继承遗产的。那么用隽升作为在美国交税的工具也是个不错的
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