想移民 担心税太高? 信托可以帮到您

很多人会把美国想象成“自由国度”、实现梦想的地方,因此将美国作为移民目标首选。事实上,美国拥有全球最为复杂的税法制度,至少从税务角度看,美国绝非自由国度。

对于想要移民美国的超富裕家族来说,如果在移民前没有合理的税务规划,那就是“羊入虎口”,白白成为美国国税局(IRS)眼中的肥羊。而移民前信托,或许就是超高净值家族移民美国的最佳避税工具。

现在越来越多的中国家族选择将第二代或第三代,送来美国留学。这些家族的未来,可能会学成后回到中国,也有很多选择留在美国工作,定居美国。这种情况会让家族的财务、遗传规划更为复杂,即便家族本身并未整体移民,但有成员决定获得绿卡,变成美国公民,都有可能让家族财产变成美国政府的全球追税对象。

道理很简单,所有美国永久居民(“绿卡”持有者)及美国公民,在全球范围的收入及遗产、赠予所得,都须遵循美国税法,向美国联邦政府、州政府,甚至地方政府缴纳所得税以及遗产继承税。只要个人没有主动放弃绿卡或美国护照,绿卡没被吊销或被法院裁定有违反移民法规,美国国税局都会向他们在全球范围追税。

举个简单例子,如果一个中国家族资产都在中国,规模数亿人民币。家有两个孩子,一个在中国,一个移民来美国。父亲意外过世时,根据遗嘱把一半家产留给母亲,剩下一半让两个孩子继承。已经移民美国的孩子需对继承的5千万资产缴纳遗产税,税率最高可达40% !

但这还不是最糟糕的状况,因为美国政府缴税只接受现金支付。要是遗产中大部分是流动性资产,只要变现相应价值资产便能缴税。若遗产主要是家族企业,仅有少量现金,那怎么办?即使想出售部分私营家族企业股权用于纳税,也难以立刻找到合适买家。更有可能危及家族企业的稳定经营。

想移民 担心税太高? 信托可以帮到您

1、移民前信托当心五年期限

或许很多家族已经了解信托在于规避所得税和遗产税方面的功效,但涉及移民美国,就需特别留意“五年期限”规则。

通常情况下,美国的税法不能管辖在其他国家或离岸设立的信托。因此,将中国资产装入信托后就能按照设计方案,交付给已经移民美国的受益人。但是,一旦信托资产馈赠者本人,在设立信托后的五年内移民美国,那这些信托即便是在美国之外设立,也将转为受美国信托法律管辖,成为美国信托。

也就是说,如果家族长辈2016年在美国外设立信托,并将所有资产纳入信托。这时,该信托对于美国属外国信托。这位设立人在五年(2021年)后再移居美国,该信托仍属外国信托。但若因为状况改变,设立人在2021年之前移民美国,很不幸这时美国的税法将对该基金拥有管辖权,甚至还会追溯自设立以来的资产增值收入。

因此要想获得最佳避税效果,不仅要有设计良好的信托结构,设立时机同样重要。既然叫移民前信托,最好的设立时机便是财产赠予人和受益人都未移民美国之前。

要是家族信托设立时,受益人在美国的身份还是非美国居民,这时便能享受最大优惠:即使受益人转换身份成为美国永久居民,从信托获得的收入,依然可享受免税待遇。

非美国居民和美国居民的身份分界点,在于“183天原则”。 即个人在该日历年度在美居住超过31天,在过去三年居住超过183天,则在征税方面就失去了非美国居民待遇,转为根据美国居民身份征税。

2、综合考虑家族信托的模式

我们在长期为全球家族策划家族信托的经历中发现,要想简单归纳出一个适合各家族的信托模式是不可能的。

信托本身需满足各个家族具体需要和对未来的愿景目标。在涉及移民计划时,各家族有着不同状况。若是单一继承人家族,问题就简单很多,只涉及是整体移民,还是让子女先移民。这时或许单一信托就能满足要求。

但有些中国家族已发展到第三代,而且在第二代时就有好几位继承人。这时可能有家族成员考虑移民美国,但也可能有其他成员想移民别国,如澳洲、新加坡或欧洲国家。这时,仅针对美国税法制度设计移民前信托就不是最明智的选择。要是单一家族针对多个国家的税务制度规划综合避税方式,或许结构又太过复杂。

想移民 担心税太高? 信托可以帮到您

这种情况下,可以考虑按移居不同国家的家族分支,设计多个家族信托。这种多信托,并非是在当下便分割家族财产,只是为了更经济有效的满足不同家族成员需要。

同样的,既然家族信托是要满足未来家族发展需要,就要考虑未来几代的状况。这其中就要包含不幸的“白发人送黑发人”情况。在子女不幸早逝时,让孙辈隔代继承便是很多家族的首选。这在美国需注意隔代继承税问题,美国各州对于这种隔代继承的免税范围都有不同定义。这种情况下,便可在家族信托中加入朝代信托(Dynasty Trust)架构。

另外,信托的基石是信任。要设家族信托,特别是涉及母国以外的其他国家,找谁来设计、信托执行、未来的修改都要特别谨慎。而一旦选择了合适的信托设计人,便要坦然公布所有资产状况和已设信托状况。

之前就有一位科技界大佬请我们设计家族信托,不过这时他并未提及依然持有那家重量级科技企业的股权。在完成信托设计最终审核时才警觉,这部分股权只是由原先的个人持股,转入了一个仍由大佬实际控制的慈善基金。这种状况的出现使得原先的信托设计不再合理。

“用人不疑,疑人不用”。既然选定了信托人,依然藏着掖着,不开诚布公,那就只有一个结果——信托结构无法满足各种需要。而之后再修改、调整,都会增加不必要的成本,并对财富稳定性带来潜在风险。

  1. 文章链接:https://www.hkinsu.com/about-hongkong/7807.html
  2. 文章标题:想移民 担心税太高? 信托可以帮到您
  3. 本文由香港保险公司代理人或者经纪人发布,不代表网站观点与立场,如需转载,请添加文章链接。
  4. 想要咨询香港保险、香港理财、香港银行开户,请按页面上的联系方式与我们取得联系
(0)
上一篇 2017-10-30 08:44
下一篇 2018-01-29 12:50

其他人正在看

  • 财经数据日历重点新闻早知道(01/11/2018)

    重点关注 据称中国部分高层官员提议减缓或暂停增持美国国债,美元、美债及黄金一度受到影响,关注亚洲时段美债的表现。不愿具名的加拿大官员称特朗普退出北美自贸协定(NAFTA)的可能性升高,加元因此受到冲击。特朗普称不排除美国与平壤直接对话的可能…

    2018-01-11
    2.3K
  • 财经数据日历重点新闻早知道(01/25/2018)

    重点关注 美国财长关于支持弱势美元的评论拖累美元跌至三年最低。桥水董事长称美债面临近40年来最大的熊市,拖累美欧债市下跌。库存压力令纽约原油价格三年多来首次突破每桶65美元。欧洲央行周四将召开货币政策会议,可能对欧元上涨发出警告。中央财经领…

    2018-01-25
    2.4K
  • 每日财经重点数据新闻推介(11/22/2017)

    重点关注 美国国债收益率曲线趋平,10年与2年期国债收益率差收窄至十年新低。标普500指数盘中历史性突破2600点大关,收盘创纪录新高。比特币经历过山车行情,同样创下历史高点。媒体报道中国暂停新批设网络小额贷款公司,一度引发美国上市的中国网…

    2017-11-22
    2.8K
  • 你知道世界各国遗产税是如何规定的吗?

    其实在中华人民共和国法定税种中,遗产税是一直存在的一项税种,这意味着一旦国家需要开征遗产税,就可以马上实施,并不存在制度上的障碍。那么我们来看看其他国家和地区关于遗产税的情况以及如何的预防 美国:最高税率50% 最低税率为18%,达到250…

    2016-12-17
    2.7K
  • 一幅图教你如何做好资产配置!

    什么是资产配置? 资产配置就是根据人生目标制定规划,结合不同投资工具的特点,制定投资策略,并进行合理的配置,从而是资产稳定增长。换句话说,资产配置就是按照需求把鸡蛋放在具有不同篮子里的过程,再简单一点就是原来你只买理财产品,变成了存款、基金…

    2017-12-25
    4.1K