高净值群体移民澳洲 澳洲税务概述

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澳洲税务概述

澳大利亚纳税年度从7月1日起至次年6月30日。

税务居民身份

澳大利亚官方规定,自然人账户持有人可以根据澳大利亚税务办公室公布的《税务指南》,判断其是否为澳大利亚的税收居民。

而澳大利亚税法层面上的居民,与个人是否有澳大利亚国籍无关。即具有永久居住权的个人不一定会被认定为澳大利亚的税收居民,个人是否具有澳大利亚的税收居民身份需要根据不同的情形具体来判断。

相关法律对不同情形下的身份判断做了规定:如个人于某一税务年度在澳大利亚居住半年以上的,将被认定为澳大利亚的税收居民。对于一般规定来说:

(1)在澳大利亚有无住所;

(2)某一课税年度在澳大利亚居留183天以上;

(3)参与养老金计划。

值得注意的是,在评估前两条时,也要同时考虑其他与“居住”概念相关的因素,如:个人居住在澳大利亚的意图或目的;个人的家庭、事业、收入等与澳大利亚的密切程度;个人资产的比例和配置;以及个人的生活安排和社会关系。

综合分析上述条件,则会出现诸如,在澳大利亚旅游即使超过183天也是非居民的例外情形。

符合以下几种情况时,你被定义为澳洲税务居民:

1. 当你暂时性的离开澳洲而没有在其他国家永久安家;

2. 当你是海外留学生,在澳洲注册了一个超过六个月时间的课程;

3. 当你访问澳洲超过六个月,并大部分时间居住在同一个地方,且与当地社区建立了联系;

4. 当你移民澳洲并且计划永久居住;

符合以下几种情况时,你则被定义为非澳洲税务居民:

1. 当你在澳洲度假或访问时间少于六个月;

2. 从你永久离开澳洲起;

3. 当你访问澳洲超过六个月,且大部分时间游走和工作于澳洲不同地方。

主要税率

个人所得税

澳大利亚个人所得税以个人为申报单位。澳大利亚税务居民需要就其全球范围的应税收入,包括雇佣所得、资本利得,利息股息等投资收益,适用19%至45%累进税率计税。另外,大多数澳大利亚税务居民还需缴纳2%的医疗保险税。

澳大利亚非税务居民仅就其来源于澳大利亚的收入,适用32.5%至45%的累进税率计税。非居民无需缴纳医疗保险税。

遗产税与赠与税

澳大利亚于1978年取消了遗产税。

弃籍税(离境税)

澳大利亚不征收弃籍税。

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