近年來，越來越多人關注香港與內地的稅收差異。無論是企業主還是高收入人群，稅制不同帶來的實際稅負差距都非常明顯。本文將從企業稅、個人稅、社保制度等方面詳細解析，並通過真實案例直觀對比，讓你一目了然。
一、總體差異速覽
- 徵稅原則
- 香港：地域來源制（境外所得通常不征）
- 內地：全球徵稅（境內外所得合併計稅）
- 企業所得稅
- 香港：200萬港幣內 8.25%，超出部分 16.5%
- 內地：25%
- 個人所得稅/薪俸稅
- 香港：累進 2%、6%、10%、14%、17%；或標準稅率 15%（取較低）
- 內地：累進 3%~45%
- 增值稅/消費稅
- 香港：無
- 內地：普遍存在，增值稅 6%~17%，另有附加稅
- 社保/退休金
- 香港：強積金（僱主5% + 個人5%）
- 內地：五險一金（僱主30%~40%，個人16%~20%）
- 物業稅與股息
- 香港：物業稅 15%，個人股息免稅
- 內地：財產租賃所得 20%，股息分紅 20%
二、香港稅收要點
1）徵稅原則
實行 地域來源制，僅對來源於香港的利潤與收入徵稅，境外收入通常不征。
2）企業所得稅（利得稅）
- 200萬港幣以下利潤：8.25%
- 200萬港幣以上部分：16.5%
3）薪俸稅（個人所得稅）
- 累進稅率：2%、6%、10%、14%、17%
- 標準稅率：15%（就較低者徵收）
- 常見免稅額：
- 基本132,000
- 已婚264,000
- 子女132,000/人
- 供養父母/祖父母25,000~50,000/年
- 單親132,000
- 傷殘受養人75,000/年
- 可扣除項目：
- 自願養老 ≤100,000
- 進修開支 ≤100,000
- 慈善捐款 ≤收入10%
- 住宅貸款利息 ≤100,000
- 長者護理 ≤100,000
- 強積金供款 ≤18,000
4）間接稅與股息
香港無增值稅與消費稅，個人取得企業分紅 無需繳稅。
三、內地稅收要點
1）徵稅原則
實行 全球徵稅，居民納稅人需就境內外所得合併申報。
2）企業所得稅
統一稅率：25%
3）個人所得稅（工資薪金）
- 累進稅率：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%
- 專項附加扣除：
- 子女教育：1000/月
- 繼續教育：400/月或3600/年
- 住房貸款利息：1000/月
- 住房租金：800~1500/月
- 贍養老人：3000/月
4）間接稅與股息
- 增值稅常見 6%~17%，另有附加稅
- 企業分紅與財產租賃所得多按 20% 計稅
四、真實案例對比
家庭設定
- 年收入：香港 HK$1,200,000；內地 RMB1,200,000
- 配偶無收入，子女1人（14歲），父母與岳父母均已退休同住
結果
- 香港：可享免稅額 HK$824,000，應繳稅額 HK$45,920
- 內地：專項附加扣除 RMB144,000，應繳稅額 RMB293,280
五、結論與應用場景
- 稅制原則不同：香港為地域來源制，內地為全球徵稅
- 企業稅負差異大：香港最高16.5%，內地25%
- 個人所得稅上限差異：香港最高17%，內地最高45%
- 間接稅差異：香港無增值稅，內地普遍存在
- 社保負擔差異：香港強積金僅10%，內地五險一金高達40%-60%
應用場景：跨境就業/遷移、設立控股公司、稅務籌劃、資產配置
常見問題（FAQ）
Q1：人在內地拿海外收入是否都要納稅？
A：居民納稅人原則上適用全球徵稅，需要結合居住期與稅收協定判定。
Q2：香港公司利潤都只收16.5%嗎？
A：不是。前200萬利潤按8.25%，超出部分16.5%。
Q3：股息分紅在香港個人要不要納稅？
A：一般情況下，香港個人取得的股息分紅免稅。
總結
香港與內地的稅收制度差異顯著。香港實行地域來源制，僅對本地所得徵稅，企業所得稅最高16.5%，個人薪俸稅最高17%，並且沒有增值稅和附加稅，股息紅利免稅，社保僅需強積金5%+5%，整體稅負輕、制度簡潔。而內地採取全球徵稅，企業所得稅25%，個人所得稅最高可達45%，另有增值稅及地方附加稅，五險一金負擔沉重，企業與個人成本均明顯高於香港。以年薪120萬元為例，香港僅繳稅約4.6萬港幣，內地則需繳稅約29.3萬元人民幣，差距超過6倍。整體而言，香港的低稅率與簡稅制對跨境企業與高收入人群更具吸引力，是財富規劃和國際化發展的優選地。
