近年来，越来越多人关注香港与内地的税收差异。无论是企业主还是高收入人群，税制不同带来的实际税负差距都非常明显。本文将从企业税、个人税、社保制度等方面详细解析，并通过真实案例直观对比，让你一目了然。
一、总体差异速览
- 征税原则
- 香港：地域来源制（境外所得通常不征）
- 内地：全球征税（境内外所得合并计税）
- 企业所得税
- 香港：200万港币内 8.25%，超出部分 16.5%
- 内地：25%
- 个人所得税/薪俸税
- 香港：累进 2%、6%、10%、14%、17%；或标准税率 15%（取较低）
- 内地：累进 3%~45%
- 增值税/消费税
- 香港：无
- 内地：普遍存在，增值税 6%~17%，另有附加税
- 社保/退休金
- 香港：强积金（雇主5% + 个人5%）
- 内地：五险一金（雇主30%~40%，个人16%~20%）
- 物业税与股息
- 香港：物业税 15%，个人股息免税
- 内地：财产租赁所得 20%，股息分红 20%
二、香港税收要点
1）征税原则
实行 地域来源制，仅对来源于香港的利润与收入征税，境外收入通常不征。
2）企业所得税（利得税）
- 200万港币以下利润：8.25%
- 200万港币以上部分：16.5%
3）薪俸税（个人所得税）
- 累进税率：2%、6%、10%、14%、17%
- 标准税率：15%（就较低者征收）
- 常见免税额：
- 基本132,000
- 已婚264,000
- 子女132,000/人
- 供养父母/祖父母25,000~50,000/年
- 单亲132,000
- 伤残受养人75,000/年
- 可扣除项目：
- 自愿养老 ≤100,000
- 进修开支 ≤100,000
- 慈善捐款 ≤收入10%
- 住宅贷款利息 ≤100,000
- 长者护理 ≤100,000
- 强积金供款 ≤18,000
4）间接税与股息
香港无增值税与消费税，个人取得企业分红 无需缴税。
三、内地税收要点
1）征税原则
实行 全球征税，居民纳税人需就境内外所得合并申报。
2）企业所得税
统一税率：25%
3）个人所得税（工资薪金）
- 累进税率：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%
- 专项附加扣除：
- 子女教育：1000/月
- 继续教育：400/月或3600/年
- 住房贷款利息：1000/月
- 住房租金：800~1500/月
- 赡养老人：3000/月
4）间接税与股息
- 增值税常见 6%~17%，另有附加税
- 企业分红与财产租赁所得多按 20% 计税
四、真实案例对比
家庭设定
- 年收入：香港 HK$1,200,000；内地 RMB1,200,000
- 配偶无收入，子女1人（14岁），父母与岳父母均已退休同住
结果
- 香港：可享免税额 HK$824,000，应缴税额 HK$45,920
- 内地：专项附加扣除 RMB144,000，应缴税额 RMB293,280
五、结论与应用场景
- 税制原则不同：香港为地域来源制，内地为全球征税
- 企业税负差异大：香港最高16.5%，内地25%
- 个人所得税上限差异：香港最高17%，内地最高45%
- 间接税差异：香港无增值税，内地普遍存在
- 社保负担差异：香港强积金仅10%，内地五险一金高达40%-60%
应用场景：跨境就业/迁移、设立控股公司、税务筹划、资产配置
常见问题（FAQ）
Q1：人在内地拿海外收入是否都要纳税？
A：居民纳税人原则上适用全球征税，需要结合居住期与税收协定判定。
Q2：香港公司利润都只收16.5%吗？
A：不是。前200万利润按8.25%，超出部分16.5%。
Q3：股息分红在香港个人要不要纳税？
A：一般情况下，香港个人取得的股息分红免税。
总结
香港与内地的税收制度差异显著。香港实行地域来源制，仅对本地所得征税，企业所得税最高16.5%，个人薪俸税最高17%，并且没有增值税和附加税，股息红利免税，社保仅需强积金5%+5%，整体税负轻、制度简洁。而内地采取全球征税，企业所得税25%，个人所得税最高可达45%，另有增值税及地方附加税，五险一金负担沉重，企业与个人成本均明显高于香港。以年薪120万元为例，香港仅缴税约4.6万港币，内地则需缴税约29.3万元人民币，差距超过6倍。整体而言，香港的低税率与简税制对跨境企业与高收入人群更具吸引力，是财富规划和国际化发展的优选地。
